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1、第一次报税该申报多少资产？

理论上：应该全部申报

实际上：

银行账户、特定金融资产、以及控股超过10%的境外公司必须申报

不产生盈利的不动产可以不申报

申报的资产数量：

要根据个人移民后的资金使用程度来判断

不宜过少：

如果消费的金额远超过实际申报的资产与相应的收入水平，会引起国税局的怀疑，可能未来减少处理遗产税时的负担

2、投资移民是否可以申请低收入福利，可以申报低收入或无收入？

理论上来说：

投资移民拿到绿卡的永久居民

与美国公民在社会福利上没有任何差别

只要达到相关要求，就可以申请

但如果申报资产与日常花费相比严重“入不敷出”：可能招致IRS稽查

此外

客户在持有条件绿卡的2年中

如果申报资产/收入过低

可能会影响1-829条件解除

6、在美国购房需要支付哪些税费，哪些可以合法免税或减税？

包括两部分税费：

①在购买时一次性支付的，包括交易税、契约保险等

②每年缴纳的税费，包括物业税、房屋保险、物业管理费、水电煤气等

如果收入较低，部分税费可以享受退税

如果以公司形式持有房产，部分支出可以冲抵收入

9、申请人随同移民但是在登陆前放弃，是否会影响到主申请人申报税务？

主申请人登陆美国后报税时

可以以个人名义报税

不受其他家庭成员的影响

但是

相比夫妻共同报税

税务的减免抵扣会大幅度减少

13、如果副申请人想放弃身份，是否就可以不用报税了？

如果在登陆前放弃身份

则不构成美国税务居民的条件

无需报税

如果在成为美国居民后的8年内放弃身份

则无需缴纳弃籍税

17、如果客户超过1年不登录美国以致绿卡失效，是否是等于放弃了绿卡？

美国税务局不承认被动放弃绿卡

除非绿卡持有人向IRS提交正式书面申请

否则即使绿卡被剥夺

仍然会被认定为美国的税务居民

需要正常申报全球范围内的个人所得税

19、海外自用房产在出售时有没有税务上的优惠？

美国税法规定：

主要用于自住的房屋出售所得

符合相关税务规定即可获得25万美元的免税额

夫妻共同报税则为50万美元的免税额

具体满足条件：

在出售前5年中拥有该房产且作为实际居住的主要处所只是2年

并在出售的前2年中没有使用过免税额

同时房屋相关费用也可以用来抵税

25、外国人从境外购买美国房产有哪些方式？

一般来说：

外国人购买美国房产主要为了给美国籍的亲人使用。

这种情况下建议通过直接赠与与购房房的方式，由在美居住的亲属购房

如此在出售的时候可以满足自住房的条件，从而得到25万美元的免税额，可以最大程度上节省资本利得税

若不以自住为目的的购置房

例如用于出租，则要注意出租收入的所得税

每年缴纳房产税，出售的资本利得税，以及所有者死亡后是否涉及遗产税的部分

31、什么是受控外国公司（CFC）?

为了避免美国人在税负较低或免税的国家建立海外子公司：

并将海外收益留存于子公司

而不转回美国合法免税或减税的情况

美国政府颁布相关法规

要求美籍股东通过申报5471表披露受控外国公司的资料

受控外国公司的两个条件：

①成为“美国股东”：拥有或视为拥有10%或超过10%有投票权股票的美国人

②如果“美国股东”合计拥有超过50%有投票权股票或拥有超过价值50%的股票

“视为持有”

指由该股东的配偶、子女、孙子女、父母来持有的股票，

也被视为该股东持有

但如果该亲属是“非美国税务居民”：

则其所持有的股份不被列入计算

“间接持有”

指美国人通过境外公司、境外合伙人或信托等手段

来持有境外公司的股份

此种情况

将根据各公司的持股比例进行乘法计算

得出当事人对于目标境外公司的持股比例

32、什么是被动外国投资公司（PFIC）？

指在同一税务年度里

该公司75%以上的收入来自被动所得

或 在同一税务年度里：

平均50%以上的资产会产生或用来产生被动所得

被动所得包括：

利息、股利、租金、权利金、出售股票或证券等的资本所得

或可以预期在未来会产生被动所得

或该资产的目的是产生被动所得

此类资产都将归为产生被动资产所得的资产

34、对于漏报海外资产的处罚条款，有没有机会豁免的机会？

没有申报国外银行和金融账户：若符合某些条件可能有机会免予罚款

没有欠美国税的纳税人：（例如，国外工资符合免税规定或已在所在国报税），不会面临不报税所带来的罚款

国税局认为有合理理由：即你能证明自己尽所能遵守纳税义务，但未能达到要求，其可能裁定是合理理由

原则上决定是否是合理理由，国税局考虑下列信息：

没有履行税务义务的原因      

纳税历史记录

没有履行税务义务和后来遵守纳税的时间差

无法控制的情况

合理理由：

可能是依据事实和情况，纳税人没有注意到报税或纳税的具体义务

事实和情况可包括：

受教育的程度

以前是否该缴税

以前是否被处罚过

最近是否有可能

35、美国国税局查账有哪些内容？

美国国税局会通过核查纳税人的账户及财务信息

来检查纳税人申报的税务总额是否正确

追查的内容包括：

海外隐匿的收入，隐藏海外控股公司、滥用税务减免、虚假申报退税等等

美国国税局查账的时间的范围不确定：

但是却具有惊人的仔细程度

甚至可以追查10年之内的每笔消费的资金来源

36、美国国税局如何确定查账对象？

通过计算机筛选，来选取税务报表：

如发现所申报信息与实际收入不相符的情况

就很有可能成为被查账的对象

如果有生意往来的关系人受到美国国税局查账

那与被调查单位有交易往来的纳税人就有可能被国税局抽查

但即便是税表被抽查也不代表报税有误

37、美国国税局的查账方式是什么？

如果美国国税局要查账，会通过信件或电话的方式通知当事人

如果是通过电话通知，也会收到信件通知

接到查税通知后，国税局可能通过信件、检阅纳税人数据或者面谈的方式进行查账

面谈地点可能在国税局的办公室，也可能在纳税人家里或办公室内进行，或是会计师的办公室

国税局的工作人员会通过书面信函的方式告知当事人查账需要准备的资料

通常情况下根据美国税法规定，所有已申报数字的来源的记录需要留存至少3年

每一次查账的时间长短，会根据查账的种类、复杂程度及材料取得的难易程度而不同

38、被国税局查账之后可能出现的结果？

查账结果与纳税人所申报结果相同，无需作出任何改变

美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，且当事人同意进行更正，则当事人将被要求签署一份文件，此文件依查账方式略有不同

美国国税局认为纳税人的税务申报应该进行调整，但当事人不同意进行更正，则当事人可以要求同查账部门主管会谈，来进一步确定复审的程序

当事人也可以申请简单调节，或针对查账结果提起上诉

后略……