Part 1 新一轮税制改革的趋势性特点

一、当前国内宏观经济形势简要分析

●经济发展指标总体稳定、协调性较好，内需拉动作用增强，工业

  和服务业协同性较好。

●结构调整对经济发展的支撑作用明显，供给侧结构性改革不断深

  化，新产业成长和传统产业转型升级态势良好，经济运行内在稳

  定性有效提升，质量效益保持较好水平，推动高质量发展取得良

  好开端。

●防范金融风险、精准脱贫和治理污染压力大，任务重。

二、经济转型期间的税制改革趋势性特点

1、当前税制结构的现状

●我国所得税的比重已经超过50%

●我国直接税的比重已经超过60%，占有绝对地位

●我国已形成以所得税和货物劳务税为主的双主体税制结构。

2、2012年以来税制改革的变化特点

3、对过去五年税改的总体判断

我国直接税比重已经显著提高，与世界主要经济体的税制结构已经基本相同。当前我国的税制结构发生了根本性的变化，已经形成了以货物劳务税和所得税为主的双主体税制结构。

4、未来我国税改的大体趋势

Part 2 商品税的改革趋势及热点分析

一、后营改增时代增值税的完善  

1.进一步完善税率结构

●基本税率和低税率中长期有下调空间

●将来会不会实行单一税率？

●小规模纳税人应该实行免税吗？

2.进一步完善增值税的管理体制

3.将增值税暂行规定尽快上升为税法，增强其法律效力（2020）

二、消费税改革趋势

●扩大征收范围

 高档皮毛制品、私人飞机和游艇、别墅会不会纳入征税范围？

●改变征税环节：制造环节后延至零售环节。

●调整计税方式：价内税改为价外税？

●加快立法，提升消费税法律级次和法律效力（2020）。

三、关税改革趋势

●进一步降低某些产品（如汽车、半导体电子产品及部分日用消

 费品）的进口关税税率水平。

●全球贸易保护主义泛起、贸易摩擦频繁背景下，增强关税政策的

 灵活性，维护国内新兴产业及企业合法权益。

●加快关税立法进程，增强关税的法律效力。

Part 3 所得税改革趋势及热点分析

一、反避税背景下企业所得税改革  

1. 税率有一定的下调空间 （美国大规模减税的冲击）

   中期：从25%  下调到 20%

   长期：15-18%

2.税前成本费用扣除和摊销，最终跟国际会计准则和惯例接轨。

3.一些重大税收优惠政策将得到延续

●将创业投资、天使投资税收优惠政策试点范围扩大到全国

   《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税〔2017〕38号）明确了具体试点内容，国家税务总局发布《关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第20号）规定了执行口径和备案程序。

    未来该项税收优惠政策将会从试点地区走向全国范围，普惠全国各地的创业投资和天使投资。

●小微企业减半征收所得税优惠政策大幅扩展

●大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限

●取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。

●将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。

●将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%。

4.依托BEPS行动计划，进一步完善中国反避税制度。

●继续加强非居民税收管理尤其是非贸付汇税收管理

●加强跨境关联交易同期资料和国别报告合规要求及其管理

●强化税收协定中股息“受益所有人”身份的认定及其管理

●强化“走出去”企业的税收风险管理（境外抵免、协定待遇、CFC规则、VIE架构和海外并购等）

●加大跨境电商的税收管理

5.将来时机成熟更名“公司所得税”。

二、自然人税收征管体系下个人所得税改革  

1.改变征收模式：从分类所得税制向综合所得税制转变。

2.增加税前扣除项目并实行指数化调整，体现税收公平。
●扣除项目：商业保险费、子女教育费、家政服务（保姆管家费）、赡养费、子女扣除、配偶扣除等。
●指数化调整：根据CPI对扣除项目和免征额度每年适当调整。
3.税率结构有待进一步简化
●进一步降低最高边际税率：从目前最高45%降到25-30%。
●合并税率表
4.鼓励天使投资的个人所得税政策试点进一步扩大
5.实行与综合所得税制相匹配的个人自行评税综合申报制度（纳税人个人识别编码制度的推行）  
6.个人所得税全面改革是自然人税收体系制度建设核心环节

三、老龄化时代的社保费改税

1.企业社保缴费比例会下降吗？

2.社保综合统筹终将要被社保税取代

3.社保税制度的设计及管理

 ---要不要设立工薪所得征收限额？

 ---要不要引入免税额和扣除额？

 ---要不要雇主和雇员双向申报缴纳？自营公司老板如何征收？

 ---税率如何设计？

 ---收入专款专用。

Part 4 财产税改革趋势及热点分析

一、房产税推出及其影响分析

1.房产税何时推出？推出的难度何在？

2.房产税推出能降房价吗？

3.房产税推出对房地产行业的影响

4.房产推出对个人房地产投资的影响

5.房产税对地方政府财政的影响

二、房产税的制度设计及管理

1.纳税人的确定：房屋业主本人和房屋代持者

2.免税优惠：按套数还是按面积？

3.税率的确定：比例制还是累进制？

4.有过渡期做法吗？

5.税务管理---自行申报

三、遗产税及其影响

1.遗产税要不要推出？国际上取消遗产税会形成趋势吗？

●遗产税推出会导致富豪移民吗？

●遗产税改善财富分配的作用有多大？

2.遗产税制度设计及管理

●总遗产税制还是分遗产税制？

●税率结构：比例还是累进？

●免税额度如何确定？定在多少为宜？

●遗产税的征管

3.赠予税与遗产税并行征收？

Part 5 资源税环保税改革热点分析

一、资源税改革

1.水资源税试点效应初显

2.资源税制度改革

●扩大征税范围

●改变计税方式：定额税改为从价税。

●税率形式：比例税率

二、环保税的推出及进一步完善

●环保税的特点

●环保税的制度设计及管理

●环保税未来进一步的改革和完善

Part 6 大数据时代下税务机关的税务管理新趋势

一、国地税合并顺应大数据时代高效率税收征管要求和趋势

二、金税三期及未来升级版助力税务信息控税水平大幅提高

三、纳税人涉税信息部门共享平台和机制的建设步伐加快

四、加大CRS背景下高净值人士海外投资理财税务风险管控力度

五、网络爬虫技术的运用大大增强了税务局对资本交易的税务稽查

六、跨境电商数字产品服务交易境外并购投资经营等将受全球反避税网络多边税收征管公约管辖和约束

Part 7 税制改革趋势对企业税务风险管控和税务筹划的影响

一、金税三期上线后企业对税务风险控制的认识

二、税改进一步深化过程中企业可以利用的税收优惠和避税工具

三、2018税务稽查重点会查哪些领域和问题？

四、信息化大数据时代企业如何做好税务风险控制机制的建设？

五、企业关联交易同期资料和国别文档中的税务风险如何应对？

六、企业如何处理税务风险应对与税务筹划之间的关系？