课程背景:

随着经济体制改革的不断深入，市场竞争的日趋激烈，发电企业成本费用增加率高于其营业收入增长率，经济效益下滑。如何通过进一步加强成本控制与管理以降低成本费用，巳成为发电企业面临的一大课题。

课程收益:

(1)掌握发电企业成本控制与管理特点;

(2)掌握构建与完善发电企业成本控制与管理体系的技能;

(3)掌握建立有效的发电企业成本费用预算管理制度与流程的技能;

(4)把握与发电企业成本费用管控相关的内控有效手段和成功做法;

(5)从充分的典型案例中吸取企业成本费用管控和内控的正反经验;

(6)老师以30多年的企业成本费用管控和内控的实践经验融入其中，易以学员全面把握课程内容。

课程时间：2天，6小时/天

授课对象：中高层、财务人员和相关岗位

授课方式：故事案例导入、讲授、案例分析、课间活动、讨论提问、互动点评、课程总结

课程内容：

导入一  企业制度可操作性不强的原因与应对措施

导入二  企业制度执行力不到位的原因与应对措施

第一讲  成本控制概述

一、成本划分

（一）按管理环节划分

（二）按成本费用项目划分

（三）按产品成本可比性划分

（四）按编制计划与核算时间划分

（五）按企业内部经营管理要求划分

二、成本控制程序

（一）成本预测

（二）成本决策

（三）成本预算

（四）成本监控

（五）成本核算

（六）成本分析

三、成本风险

（一）成本风险识别

（二）成本风险分析

（三）成本风险衡量

（四）成本风险评价

第二讲  战略成本管理与成本监控

一、降低成本战略

（一）降低成本战略构成

（二）降低成本战略途径

二、成本监控

（一）成本监控的原则

（二）成本监控的内容与方法

案例    

第三讲  发电企业成本管控概述

一、发电企业成本构成

二、发电企业成本管控现状

（一）对非预算成本指标重视不足,成本管理细化程度不足

（二）技术经济指标及成本费用预算指标编制松弛

（三）技术经济指标分解细化程度不够，易造成成本管控职 责不清

第四讲  发电企业成本管控存在的问题与对策

一、发电企业成本管控存的主要问题

（一）各单位预算口径不统一

（二）各项费用性质划分及其计算标准不尽相同

二、发电企业成本管控改进措施

（一）开展成本管理分析诊断

（二）建立全员、全方位的生产运行成本指标管理体系

（三）健全单耗指标控制标准、费用定额控制标准

三、发电企业降本增效的本质途径

（一）加强燃料成本管控,降低燃料成本

（二）通过技术改造、定期设备维护，提高机组经济运行水平

（三）加强内部控制，严格成本费用管控，实现降本增效

第五讲  发电企业成本管控的基本原则与特点

一、政策性原则

二、全面介入的原则

三、例外管理原则

四、权、责、利相结合原则

五、发电企业成本管控的特点

第六讲  发电企业内部控制与成本管控流程设计

一、 生产过程业务控制流程设计

（一）生产输送循环控制

（二）关键控制点

（三）基本控制目标

（四）控制生产风险的具体措施

二、 销售与收款循环控制流程设计

（一）控制目标

（二）加强内控关键控制点

（三）发供电企业销售的主要控制措施

三、成本费用控制执行的基本方法

四、成本费用控制执行程序

第七讲  发电企业成本控制与管理

一、发电企业成本控制与管理要点

二、建立发电企业标准成本规则体系

三、发电企业成本日常控制与管理

（一）物资采购过程成本的控制与管理

（二）发电生产过程成本的控制与管理

（三）电力销售过程费用的控制与管理

（四）管理费用日常控制与管理

案例

四、发电企业专项费用控制与管理

（一）研发费用控制与管理

（二）安全生产费用控制与管理

（三）技改资金控制与管理

案例

五、发电企业人力资源成本控制与管理

（一）人力资源成本构成

（二）人力资源成本的计量

（三）人力资源成本的核算与管理

（四）人力资源成本预算控制

案例

第八讲  案例分析

案例一   某发电企业成本控制与管理的成功做法

案例二   大唐发电公司创造新“奇迹”——“226模式”

案例三   江苏电网“预算管理、内部控制、会计核算三位一体信息化管理

案例四  某公司成本控制制度

案例五  某公司成本控制流程

第九讲  互动与答疑